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【科技政策】國家企業多種稅優惠政策
來源:中冶集團科技部 作者: 發布時間:2014年06月25日 訪問量:
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  一 技術轉讓優惠
  政策依據

  《關于技術轉讓所得減免企業所得稅有關問題的通知》(國稅函〔2009〕212號)
  《國家稅務總局關于技術轉讓所得減免企業所得稅有關問題的公告》(國家稅務總局公告2013年第62號)
  中關村國家自主創新示范區內居民企業請按照《關于中關村國家自主創新示范區技術轉讓企業所得稅試點政策的通知》(財稅〔2013〕72號)規定執行
  《財政部、國家稅務總局關于貫徹落實中共中央、國務院關于加強技術創新,發展高科技,實現產業化的決定有關稅收問題的通知》(財稅字〔1999〕273號)
  政策介紹
  對單位和個人(包括外商投資企業、外商投資設立的研究開發中心、外國企業和外籍個人)從事技術轉讓、技術開發業務和與之相關的技術咨詢、技術服務業務取得的收入,免征營業稅。
  一個納稅年度內,居民企業技術轉讓所得不超過500萬元的部分,免征企業所得稅;超過500萬元的部分,減半征收企業所得稅。
  申請條件
  1.享受優惠的技術轉讓主體是企業所得稅法規定的居民企業;
  2.技術轉讓屬于財政部、國家稅務總局規定的范圍;
  3.境內技術轉讓經省級以上科技部門認定;
  4.向境外轉讓技術經省級以上商務部門認定;
  5.國務院稅務主管部門規定的其他條件。
  申報流程

  受理部門
  申請單位所在地主管稅務機關。

  二 節能服務產業優惠
  政策依據

  《國務院辦公廳轉發發展改革委等部門關于加快推行合同能源管理促進節能服務產業發展意見的通知》(國辦發〔2010〕25號)
  《財政部 國家稅務總局關于促進節能服務產業發展增值稅、營業稅和企業所得稅政策問題的通知》(財稅〔2010〕110號)
  《國家稅務總局關于進一步做好稅收促進節能減排工作的通知》(國稅函〔2010〕180號)
  政策介紹
  對符合條件的節能服務公司實施合同能源管理項目,取得的營業稅應稅收入,暫免征收營業稅;節能服務公司實施符合條件的合同能源管理項目,將項目中的增值稅應稅貨物轉讓給用能企業,暫免征收增值稅;對符合條件的節能服務公司實施合同能源管理項目,符合企業所得稅稅法有關規定的,自項目取得第一筆生產經營收入所屬納稅年度起,第一年至第三年免征企業所得稅,第四年至第六年按照25%的法定稅率減半征收企業所得稅。
  申請條件
  1.具有獨立法人資格,注冊資金不低于100萬元,且能夠單獨提供用能狀況診斷、節能項目設計、融資、改造(包括施工、設備安裝、調試、驗收等)、運行管理、人員培訓等服務的專業化節能服務公司;
  2.節能服務公司實施合同能源管理項目相關技術應符合國家質量監督檢驗檢疫總局和國家標準化管理委員會發布的《合同能源管理技術通則》(GB/T24915—2010)規定的技術要求;
  3.節能服務公司與用能企業簽訂《節能效益分享型》合同,其合同格式和內容,符合《合同法》和國家質量監督檢驗檢疫總局和國家標準化管理委員會發布的《合同能源管理技術通則》(GB/T24915—2010)等規定;
  4.節能服務公司實施合同能源管理的項目符合《財政部 國家稅務總局國家發展改革委關于公布環境保護節能節水項目企業所得稅優惠目錄(試行)的通知》(財稅〔2009〕166號)“4.節能減排技術改造”類中第一項至第八項規定的項目和條件;
  5.節能服務公司投資額不低于實施合同能源管理項目投資總額的70%;
  6.節能服務公司擁有匹配的專職技術人員和合同能源管理人才,具有保障項目順利實施和穩定運行的能力。
  申報流程

  受理部門
  地方主管稅務部門。

  三 技術合同認定登記優惠
  政策依據

  《財政部 國家稅務總局關于貫徹落實《中共中央 國務院關于加強技術創新,發展高科技,實現產業化的決定》有關稅收問題的通知(財稅〔1999〕273號)
  《技術合同認定登記管理辦法》(國科發政字〔2000〕63號)
  《國務院關于實施<國家中長期科學和技術發展規劃綱要(2006-2020年)>若干配套政策的通知》(國發〔2006〕6號)
  《企業所得稅法》(主席令第63號)
  政策介紹
  技術合同是當事人就技術開發、轉讓、咨詢或者服務訂立的確定相互之間權利與義務的合同。具體包括技術開發合同、技術轉讓合同、技術咨詢合同、技術服務合同。技術合同認定登記后,可享受國家優惠政策。
  經認定登記的技術合同,屬于職務技術成果的,賣方應當從技術交易的凈收入中提取不低于百分之二十的資金,獎勵該項成果的完成人。單位和個人從事技術轉讓、技術開發業務和與之相關的技術咨詢、技術服務取得的收入,免征營業稅。
  企業所得稅法第二十七條第(四)項所稱符合條件的技術轉讓所得免征、減征企業所得稅,是指一個納稅年度內,居民企業技術轉讓所得不超過500萬元的部分,免征企業所得稅;超過500萬元的部分,減半征收企業所得稅。
  允許企業按當年實際發生的技術開發費用的150%抵扣當年應納稅所得額。實際發生的技術開發費用當年抵扣不足部分,可按稅法規定在5年內結轉抵扣。企業提取的職工教育經費在計稅工資總額2.5%以內的,可在企業所得稅前扣除。
  申報流程

  受理部門
  企業所在地技術合同登記機構和主管稅務機關。
 


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